skutečné pochopení toho, co vám účetní závěrka vaší společnosti říká v reálném čase, může být někdy více umění než věda. Bez správných nástrojů může být obtížné pochopit, jaký dopad bude mít konkrétní časové období nebo událost na dlouhodobé cíle a strategii vaší společnosti. Je důležité vědět, jak identifikovat a porozumět smysluplným odchylkám od vašich finančních výsledků, ve srovnání s plánem nebo ve srovnatelném časovém období, abychom vám pomohli upravit budoucí strategii v reakci. Správná analýza rozptylu půjde dlouhou cestu udržet si na cíl s cíli vaší organizace.

Krok 1: Shromážděte všechna Data do centralizované databáze

v ideálním případě budou tato data trendována (zobrazována v po sobě jdoucích časových obdobích) a zobrazena na určité úrovni detailů (potenciálně také subtotaled příslušnými seskupeními pro pozdější kontrolu na vyšší úrovni.)

Shromážděte podobnou sadu datových bodů, se kterými chcete porovnat své výsledky. (Obvykle by to byl rozpočet nebo srovnatelný předchozí rok / měsíc atd.) Ujistěte se, že údaje, které používáte ve srovnání s vašimi finančními výsledky, jsou „jablka na jablka“. To znamená, že dvě sady datových bodů jsou reprezentativní pro stejné obchodní a podobné časové období.

Krok 2: Vytvořte zprávu o rozptylu

vytvořte zprávu o rozptylu porovnáním dvou různých datových bodů proti sobě na nejnižší možné úrovni, abyste mohli aktivně pomáhat při výzkumu rozptylu. (Příklady srovnání na nízké úrovni zahrnují porovnání výsledků na úrovni účetní jednotky nebo nákladového střediska, obvykle podle účtu hlavní knihy. Mnoho plánů je však postaveno na vyšší úrovni, a proto pokud používáte plán jako srovnávací bod, možná budete muset vytvořit zprávu o rozptylu na vyšší úrovni a poté prozkoumat jakékoli materiálové odchylky.)

obvykle by to bylo stejně jednoduché jako odečtení jednoho datového bodu od druhého. Obecně platí, že příznivé výsledky jsou reprezentovány jako kladné číslo a nepříznivé výsledky jsou reprezentovány jako záporné číslo (tj. skutečný mínus plán nebo běžné období mínus předchozí období pro příjmy, tržby, aktiva, zisky atd. a plán mínus skutečné nebo předchozí období mínus běžné období pro výdaje, závazky, ztráty atd.).

Krok 3: vyhodnoťte své odchylky.

dobrým nápadem je stanovit práh významnosti pro kontrolu rozptylu, například 5% plánu podle účtu hlavní knihy. Mnoho společností se může nejprve zaměřit na větší odchylky, zatímco jiné společnosti mohou mít určité účty hlavní knihy, které by chtěly sledovat pečlivěji než jiné. (Příkladem toho by byla společnost, která má historicky problémy s vysokými přesčasy zaměstnanců a potřebuje sledovat tento typ výdajů, nebo společnost, která má nízkou ziskovou marži a musí pečlivě sledovat režii G&.)

Toto je krok procesu, kdy“ umění “ přichází do hry. Výzkum odchylek může být mnohem intuitivnější, jakmile se seznámíte s tím, jak se chovají finance vaší společnosti. Nicméně, i s neznámým souborem financí, dobrý finanční analytik se pokusí izolovat dotyčné odchylky na nejnižší možnou úroveň, jako je datum transakce, nákladové středisko, prodejce, umístění atd., za účelem identifikace hlavní příčiny rozptylu. Jakmile toho dosáhnete, dobrým dalším krokem by bylo zjistit, zda byl tento rozptyl způsoben jednorázovou událostí, nebo pokud se zdá, že je trendový. Proto by bylo užitečné zahájit analýzu rozptylu s trendovými daty, ale pokud to není možné, pak je to místo, kde budete muset získat trendová data alespoň pro daný konkrétní účet hlavní knihy. Některé body, které je třeba hledat, jsou; tento rozptyl pomalu směřuje k rozptylu, který dnes existuje? Zdá se, že to roste sezónností? Byl celý rozptyl řízen jednou konkrétní událostí?

Krok 4: Sestavte vysvětlení odchylek a doporučení pro vrcholový management.

podle mého názoru zde vstupuje do hry hodnota finančního analytika. To je místo, kde budete muset ukázat vrcholovému vedení, že plně rozumíte problému a máte doporučení, jak buď využít výhodného rozptylu, nebo napravit nepříznivý.

například možná příjmy vzrostly na určitém místě a na základě vašeho výzkumu rozptylu chápete, že se jedná o událost, která se obvykle vyskytuje na konci podzimu, ale v posledních letech byla zvláště významná. Můžete poskytnout doporučení najímání dočasných zaměstnanců na tomto místě pro toto časové období, nebo možná přesunutí zaměstnanců z pomalejších míst na rušnější.

odpovědnost za vytváření rozpočtů a prognóz (aktualizace původního rozpočtu obvykle prováděné vícekrát po celý rok) pro společnost může obvykle spadat do role finančního analytika. Během vytváření/aktualizace rozpočtu/prognózy bude finanční analytik chtít věnovat velkou pozornost odchylkám, ke kterým došlo v průběhu celého roku. Možná budete muset upravit aktualizovaný plán, abyste tyto odchylky zohlednili.

Krok 5: plán pro budoucnost.

a konečně, během aktualizace plánu nezapomeňte, že existuje více zohlednění odchylek než zachycení okamžitého dopadu. S největší pravděpodobností budete muset učinit předpoklady o tom, jak budou tyto nové finanční trendy v budoucnu fungovat, takže budete dobře připraveni na další cvičení analýzy rozptylu. Budou pokračovat v trendu tak, jak byly? Pokud byl rozptyl způsoben jednorázovou událostí, existuje nějaký důvod si myslet, že se v budoucnu může objevit znovu? Ovlivňují tyto odchylky jiné účty hlavní knihy? Chtělo by vrcholové vedení na základě těchto odchylek provést strategické změny, a pokud ano, jak to ovlivní další plán?

analýza rozptylu je mnohem více než pouhá identifikace odlehlých hodnot. Zahrnuje analytický výzkum, proaktivní plánování, strategické rozhodování a předvídavost pochopit, jak se chovají finance vaší společnosti, kromě toho, co je pro vrcholový management nejdůležitější. Pokud však budete postupovat podle uvedených kroků, budete na dobré cestě k vývoji vlastní metody komplexní analýzy rozptylu. Doufejme, že se nyní cítíte připraveni řešit důležitý úkol analýzy finančních rozptylů na financích vaší společnosti. Dokážete si představit nějaké důležité úkoly, které by měly být přidány?

o společnosti 9Gauge Partners, společnosti E78 Partners:

9Gauge Partners je poradenská a poradenská firma pro správu, která podporuje vedoucí pracovníky v oblasti řízení, aby se lépe rozhodovali na základě dat, když procházejí růstem, čepy a změnami. Náš frakční obchodní model přináší klientům správné zdroje se správnými zkušenostmi ve správný čas. Organizacím nabízíme výkonné poradenství, finanční operace, podporu podnikových systémů, kapacitu expertních zdrojů a pomoc M&. 9Gauge je obchodní partner, který pomáhá společnostem urychlit jejich vizi a překlenout přítomnost do budoucnosti. Kontaktujte nás ještě dnes a dozvíte se více. Pomůžeme vaší společnosti škálovat na novou úroveň.

Vylepšete svůj proces podávání zpráv pomocí adaptivního plánování pracovního dne

Leave a comment

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.