Vouching ist die Überprüfung der Belege, um sicherzustellen, dass die Buchführung korrekt ist. Die Wirtschaftsprüfer stellen sicher, dass die Transaktionen in Übereinstimmung mit allen finanziellen Behauptungen erfasst werden. In der realen Praxis wird der Wirtschaftsprüfer um die gedruckte Kopie von Belegen wie Zahlungsbeleg, Quittungsbeleg, Journalbeleg, Kreditantrag, Mietvertrag, Aktionärsvereinbarung bitten, um zu überprüfen und sicherzustellen, dass kein Fehler in der Buchführung vorliegt.

Beispiel

Der Abschlussprüfer prüft den Jahresabschluss der Gesellschaft ABC. Der Teamleiter weist einen leitenden Prüfer zu, um die Betriebskosten zu testen. Er hat den Saldo in der Gewinn- und Verlustrechnung mit den Hauptbüchern in Einklang gebracht. Nach einigen Gesprächen mit dem Teamleiter wählt er die risikoreichen Transaktionen aus und bürgt für die Belege. Während der Bürgschaft, Er sucht nach Beweisen, um sicherzustellen, dass alle finanziellen Behauptungen korrekt sind, wenn es ungewöhnliche gibt, Er wird weitere Untersuchungen durchführen.

Ziel der Bürgschaft

Sicherstellen der Abschaltung

Durch Überprüfung der Belege können die Wirtschaftsprüfer sicherstellen, dass die Geschäftsvorfälle innerhalb des richtigen Abrechnungszeitraums erfasst werden. Dieses Problem tritt normalerweise während der Sperrfrist auf. Zum Beispiel überprüfen wir die Kosten im Januar, um sicherzustellen, ob Transaktionen im Zusammenhang mit dem Vorjahr, aber Kundenrekord verpassen. Auf der anderen Seite überprüfen wir auch die Transaktion im Dezember, wenn wir Transaktionen aufzeichnen, die im Januar nächsten Jahres stattfinden werden.

Autorisierung

Der Auditor möchte sicherstellen, dass alle Transaktionen auf der Ebene der Autorisierung autorisieren. Ohne Genehmigung wird es ein Hinweis auf das Risiko einer falschen Darstellung sein, wenn der Transaktionsdatensatz durch den Junior-Buchhalter ohne Überprüfung. Also sollten wir unsere Tests erweitern oder die Stichprobengröße erhöhen.

Genauigkeit

Der Prüfer möchte sicherstellen, dass der erfasste Betrag mit den Belegen übereinstimmt. Dies ist das erste Element, das ich überprüfen möchte. Der Buchhalter kann während der Aufzeichnung einen Fehler haben, der zu falschen Angaben führt.

Klassifizierung

Die Buchhalter können aufgrund des Urteils in der falschen Klassifizierung aufzeichnen, sodass wir durch Überprüfung der Dokumente zwischen der tatsächlichen Transaktion und der Aufzeichnung entscheiden können. Beispielsweise kann der Kunde einen Fehler bei der Erfassung der Reparatur & Wartungskosten und des Anlagevermögens haben. Der Wirtschaftsprüfer kann die Art des Geschäftsvorfalls überprüfen, wenn er als Anlagevermögen oder Reparatur aktiviert werden soll & Wartungsaufwand.

Geschäftsrelevant

Nicht alle Datensätze sind geschäftsrelevant, einige Buchhalter zeichnen basierend auf ihrem Management oder Geschäftsinhaber auf, einschließlich ihrer persönlichen Ausgaben. Wirtschaftsprüfer nehmen die Anpassung für alle Transaktionen vor, die für das Geschäft nicht relevant sind, wenn sie diese quantifizieren können.

Auswirkungen auf andere Konten

Wir können den Test für einige Konten im Jahresabschluss auswählen und durchführen. Wenn eine Seite nicht korrekt ist, kann es auch auf anderen Seiten falsch sein. Zum Beispiel bei der Prüfung von Reparatur- und Wartungskosten, fanden wir, dass die Kunden über Rekord haben einige Kosten, auch wenn sie die Definition des Anlagevermögens erfüllen. Wir wissen also, dass das Anlagevermögen sowie der Abschreibungsaufwand erfasst sind.

Um nicht erfasste Transaktionen zu finden

Es klingt seltsam, wenn der Wirtschaftsprüfer Belege prüft, um nicht erfasste Transaktionen zu finden, aber die Buchhalter können diese Art von Fehler machen. Wir können die nicht aufgezeichnete Transaktion erkennen, indem wir die fortlaufende Nummer des Zahlungsbelegs oder des Belegbelegs durchgehen. Wenn es irgendwelche fehlenden Zahlen gibt, können wir durchgehen, um Gutscheine zu unterstützen, wenn sie ungültig sind oder nicht. Wenn es gültige Dokumente für die fehlende Nummer gibt, sollten wir uns bei einem Buchhalter erkundigen, ob es sich um fehlende Aufzeichnungen handelt.

Ein weiteres Beispiel: Wenn wir einige Ausgaben wie den Leistungsbonus zu Beginn des neuen Jahres überprüfen, sollte im Vorjahr ein aufgelaufener Aufwand anfallen. Wenn nicht, bedeutet dies, dass Kunden ihre Ausgaben aufzeichnen müssen.

Wichtig zu bürgen

Das Hauptziel der Prüfung besteht darin, sicherzustellen, dass der Abschluss frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Daher müssen Wirtschaftsprüfer alle wichtigen Konten überprüfen, und diese Konten bestehen aus mehreren Transaktionen. Daher müssen wir diese Transaktionen anhand der Belege überprüfen, um zu dem Schluss zu kommen, dass der Gesamtsaldo korrekt ist.

Einige Konten wie Miet- und Lohnkosten sind weniger effizient, um das unterstützende Dokument zu überprüfen, da sie nicht von Monat zu Monat schwanken sollen. Wir können jedoch verlangen, Mietvertrag, Arbeitsvertrag und Personalbewegung zu verbürgen, um sicherzustellen, dass unsere Grundannahmen durch angemessene Prüfungsnachweise gestützt werden.

Effiziente Bürgschaften können den Zeitaufwand verringern und die Wahrscheinlichkeit erhöhen, Risiken in Abschlüssen zu erkennen. Nicht alle Konten erfordern eine detaillierte Bürgschaft, dies hängt von unserem Urteilsvermögen, dem Geschäftsrisiko und der Art des Kontos während unseres Analyseverfahrens ab. Zum Beispiel, wenn der Kunde ungewöhnliche Einnahmen während des Jahresendes hat, kann es das Risiko von gefälschten Verkäufen und Umgekehrt im nächsten Jahr haben.

Aufgrund des globalen Trends zur Reduzierung des Papierkrams werden die meisten Belege jedoch in elektronischer Form gespeichert, so dass die Inspektion in Papierform in einigen Jahrzehnten Geschichte sein wird. Der Abschlussprüfer wird sich auf andere Überprüfungsmethoden wie den Abgleich und einige Kontrolltests stützen, um das Risiko wesentlicher falscher Angaben zu verringern.

Vouching Vs Tracing

Tracing ist ähnlich wie Vouching, aber es folgt dem umgekehrten Weg. Wir verfolgen die Transaktion, indem wir den Beleg auswählen und mit der Erfassung (Journaleinträge) im Jahresabschluss vergleichen. Es hilft sicherzustellen, dass alle Dokumente in Abschlüssen erfasst werden. Als Wirtschaftsprüfer möchten wir sicherstellen, dass Kunden ihre Verbindlichkeiten nicht unterschätzen, indem sie einige Transaktionen nicht erfassen.

Tracing ist eine der Techniken, die der Wirtschaftsprüfer während der Finanzprüfung verwendet. Dies ist die Art und Weise, wie der Prüfer zufällig die ursprünglichen Buchhaltungsdokumente aus dem Regal oder Ordner auswählt und mit dem Buchhaltungsdatensatz überprüft. der Wirtschaftsprüfer fordert den Buchhalter auf, den Journaleintrag dieser Transaktion anzuzeigen. Er vergleicht Einträge und Dokumente, um sicherzustellen, dass die Einträge wirklich zu Belegen gehören.

Ziel der Rückverfolgung ist es, sicherzustellen, dass alle Transaktionen im Buchhaltungssystem erfasst werden. Es wird sichergestellt, dass der Jahresabschluss abgeschlossen ist. Es gibt keine anderen Transaktionen, die aus anderen Gründen zurückbleiben. Es besteht das Risiko, dass das Unternehmen einige Transaktionen aufgrund von Fehlern oder Betrug ausschließt.

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